Keine andere Rechtsform bietet denselben Grad an Vermögensschutz und Nachlassplanung. Und keine andere Rechtsform lässt sich mit so geringem laufendem Aufwand betreiben.
Dieser Beitrag erklärt, was eine Stiftung steuerlich ist, für welche Investments sie besonders geeignet ist, welche Kosten und Pflichten damit verbunden sind und wann die Gründung einer Stiftung tatsächlich sinnvoll ist.
Was ist eine Stiftung steuerlich?
Eine Stiftung ist eine rechtlich selbständige Vermögensmasse. Sie hat keine Gesellschafter, keine Anteilseigner, keinen Eigentümer. Das Vermögen, das in eine Stiftung eingebracht wird, gehört fortan der Stiftung selbst. Der Stifter kann als Vorstand eingesetzt sein und das Vermögen verwalten. Er verwaltet dann aber fremdes Vermögen, nicht sein eigenes.
Man unterscheidet grundlegend zwischen der gemeinnützigen Stiftung, die einem öffentlichen Zweck dient, etwa der Förderung von Sport, Jugend oder Kultur, und der eigennützigen Stiftung. Die häufigste Form ist die Familienstiftung. Ihr Zweck ist darauf ausgerichtet, ausschließlich dem Familienverband des Stifters zu dienen, zum Beispiel allen Abkömmlingen in gerader Linie. Diese können Ausschüttungen aus dem Stiftungsvermögen erhalten. Wer eine Ausschüttung erhält, zahlt darauf 25 Prozent Kapitalertragsteuer.
Ein wichtiger Vorteil dabei ist die flexible Ausschüttungsentscheidung. Im Gegensatz zu einer GmbH, bei der Ausschüttungen im Verhältnis der Beteiligungsquoten erfolgen müssen, kann der Stiftungsvorstand frei entscheiden, wem das Vermögen zugutekommt. Man wählt gezielt diejenigen Begünstigten, bei denen noch steuerliche Freiräume bestehen, also Personen mit geringem Gesamteinkommen, niedrigem Steuersatz oder ungenutzten Freibeträgen. Für Kinder gilt: Grundfreibetrag und Sparer-Pauschbetrag zusammen ergeben rund 13.000 Euro jährlich, die steuerfrei aus der Stiftung ausgezahlt werden können. Zu beachten ist dabei, dass Ausschüttungen über 6.000 Euro die Familienversicherung in der gesetzlichen Krankenversicherung gefährden können.
Steuerliche Vorteile: Kapitalmarkt und Immobilien
Innerhalb der Stiftung gilt ein Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent. Gewerbesteuer fällt grundsätzlich nicht an. Das macht die Stiftung insbesondere für Kapitalmarktgeschäfte zur günstigsten verfügbaren Rechtsform. Ein direkter Vergleich macht das deutlich: Privatpersonen zahlen auf Kapitalerträge in der Regel 25 Prozent Kapitalertragsteuer. GmbHs tragen auf Zinsen oder Gewinnausschüttungen häufig rund 30 Prozent.
In der Stiftung gelten folgende Sätze: Zinsen 15 Prozent, Aktienverkäufe 0,75 Prozent, Dividenden aus Aktien maximal 15 Prozent (bei einer Beteiligungsquote ab 10 Prozent ebenfalls nur 0,75 Prozent), Kryptowährungen innerhalb eines Jahres 15 Prozent, Kryptowährungen nach mehr als einem Jahr 0 Prozent, Aktien-ETFs nur 3 Prozent. Für jeden, der aktiv am Kapitalmarkt tätig ist, ist die Stiftung damit das effizienteste Anlagevehikel, das das deutsche Steuerrecht bietet.
Auch für Immobilieninvestments bietet die Stiftung erhebliche Vorteile. Eine Stiftung kann Immobilien innerhalb der 10-Jahresfrist mit lediglich 15 Prozent Steuersatz verkaufen, sofern sie nicht als gewerblicher Grundstückshändler eingestuft wird. Nach Ablauf von zehn Jahren ist der Verkauf vollständig steuerfrei. Das ist ein struktureller Vorteil gegenüber der GmbH, die Verkäufe stets mit rund 30 Prozent Steuern belastet.
Kosten und Pflichten: Weniger als die meisten erwarten
Eine Stiftung ist nicht zur doppelten Buchführung, zur Erstellung eines Jahresabschlusses oder zur Veröffentlichung im Bundesanzeiger verpflichtet. Eine Stiftung, die Kapitalvermögen hält, gibt lediglich eine Anlage KAP ab. Eine Stiftung, die Immobilien vermietet oder Lizenzgebühren vereinnahmt, gibt eine Anlage V ab. Der buchhalterische Aufwand ist damit vergleichbar mit dem einer Privatperson und deutlich geringer als bei einer GmbH.
Allerdings gibt es einen wichtigen Aspekt, den man kennen muss: Deutschland hat 33 Stiftungsaufsichtsbehörden. Jedes Bundesland regelt eigenständig, welche Anforderungen es an Stiftungen stellt. In einigen Bundesländern sind die Anforderungen sehr moderat. In anderen Bundesländern, beispielsweise in Sachsen ab 2026, wurde eine Wirtschaftsprüfungspflicht eingeführt, was den laufenden Aufwand erheblich erhöht. Die Wahl des Stiftungssitzes ist daher eine strategische Entscheidung, die fachkundige Beratung erfordert.
Die Errichtungskosten einer Stiftung bewegen sich typischerweise im fünfstelligen Bereich. Das liegt daran, dass eine Stiftung auf Jahrzehnte oder Jahrhunderte ausgelegt ist und bei der Gründung viele grundlegende Fragen verbindlich geklärt werden müssen: der Stiftungszweck, die Befugnisse des Stiftungsvorstands, die Regeln für Ausschüttungen an die Familie, etwaige Kontrollgremien wie Stiftungsrat oder Familienrat sowie die Grenzen der Vermögensentnahme. Dieser einmalige Planungsaufwand rechtfertigt die Kosten und macht eine sorgfältige Beratung unabdingbar.
Wann eine Stiftung sinnvoll ist
Eine Stiftung ergibt dann Sinn, wenn man eine Struktur benötigt, in der Kapitalmarktgeschäfte dauerhaft zu niedrigen Steuersätzen durchgeführt werden sollen. Die Stiftung ist hier aller anderen Rechtsformen strukturell überlegen.
Sie ergibt Sinn, wenn man die Nachlassplanung aktiv gestalten möchte. Wer eine Stiftung gründet, schreibt faktisch sein eigenes Gesetz für die Verwendung des Vermögens über viele Generationen hinweg. Keine andere Rechtsform bietet diese Möglichkeit in vergleichbarer Weise.
Sie ergibt Sinn, wenn echter Vermögensschutz gewünscht ist. Wer neben einer operativen GmbH oder Holdingstruktur einen zweiten unabhängigen Vermögenspfeiler aufbauen möchte, der von der unternehmerischen Tätigkeit vollständig entkoppelt ist, findet in der Stiftung das geeignete Instrument. Das Vermögen der Stiftung ist dem Zugriff von Gläubigern strukturell entzogen, weil es nicht dem Stifter, sondern der Stiftung selbst gehört.
Und sie ergibt Sinn, wenn man über den eigenen Tod hinaus Vermögen für Zwecke stiften möchte, die der Allgemeinheit oder bestimmten ideellen Zielen zugutekommen sollen.
Fazit: Nicht das Tool der Reichen, sondern das Tool der Cleveren
Die Stiftung ist kein Exklusivrecht der Superreichen. Sie ist eine Rechtsform, die strukturell niedrige Steuern, geringen Verwaltungsaufwand und maximale Flexibilität in der Nachlassplanung verbindet. Wer Kapitalmarktgeschäfte betreibt, Immobilien hält oder sein Vermögen generationenübergreifend sichern möchte, sollte die Stiftung als festen Bestandteil seiner Strukturplanung in Betracht ziehen.
Entscheidend ist die richtige Vorbereitung: die Wahl des Bundeslands, die präzise Ausgestaltung des Stiftungszwecks und die klare Regelung der Ausschüttungslogik. Wer diese Entscheidungen sorgfältig trifft, profitiert dauerhaft von einer der effizientesten Steuerstrukturen, die das deutsche Recht kennt.
Die MR.STEUER AG verfügt über auf Stiftungen spezialisierte Berater, die gemeinsam mit Unternehmern und Investoren klären, ob und in welcher Form eine Familienstiftung zur individuellen Vermögensstruktur passt. Vereinbaren Sie gerne einen persönlichen Beratungstermin unter https://mr-steuer.de/termin/